Belastingdienst: eventtoets blijft van toepassing op niet-ingevaren aanspraken

Als gebruik gemaakt wordt van het overgangsrecht van artikel 38q van de Wet op de loonbelasting, mag voor de berekening van de beschikbare premie een lagere rekenrente worden gebruikt. Er moet dan wel een zogenaamde eventtoets worden uitgevoerd om te bepalen of er geen sprake is van fiscaal bovenmatige pensioenopbouw. 

De Belastingdienst heeft nu verduidelijkt dat deze eventtoets ook van toepassing is op pensioenaanspraken die vóór de overgang naar het WTP-regime zijn opgebouwd en die (nog) niet zijn ingevaren. De eventtoets vervalt wanneer de eerder opgebouwde aanspraken zijn omgezet in aanspraken ingevolge een premieovereenkomst als bedoeld onder de Wet toekomst pensioenen. 

Bron: Centraal aanspreekpunt pensioenen, 18 november 2024