CAP: geen risicopremie voor verhoging OP of PP

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst gaat in een V&A in op de vraag of het fiscaal toegestaan is risicopremies aan te wenden voor een hoger ouderdomspensioen of partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum. Naast de maximale premie van 30% mogen pensioenuitvoerders risicopremies heffen voor een partnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum, wezenpensioen, nabestaandenoverbruggingspensioen, arbeidsongeschiktheidspensioen en premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. Sommige pensioenuitvoerders brengen deze premie onder in een risicoreserve.

Het CAP heeft nu aangegeven dat deze risicopremies niet aangewend kunnen worden voor hogere aanspraken op ouderdomspensioen of partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum. In de Memorie van Toelichting van de Wet toekomst pensioenen staat dat de betaalde risicopremie voor partnerpensioen dat ingaat bij overlijden voor pensioendatum geen waarde heeft als de deelnemer blijft leven. Daarom is een uitruil naar ouderdomspensioen niet mogelijk. Ook is het niet mogelijk een eventueel overschot in een uit risicopremies opgebouwde reserve toe te voegen aan kapitalen voor opgebouwde pensioenaanspraken.

Bron: Centraal Aanspreekpunt Pensioenen, 1 oktober 2024