Waarom meerdere pensioenuitkeringen tot belastingproblemen kunnen leiden.

Veel gepensioneerden ontvangen pensioen van meerdere uitvoerders. Dit kan leiden tot een onverwachte naheffing van de Belastingdienst. In dit artikel leggen we uit hoe dit ontstaat en wat je als werkgever kunt doen om je werknemers goed te informeren en ondersteunen.

Meerdere pensioenuitkeringen? Zo voorkom je belastingproblemen bij pensionering
Steeds meer werknemers bouwen pensioen op bij meerdere uitvoerders: de overheid (AOW), pensioenfondsen en individuele regelingen zoals verzekeringen of bankspaarproducten. Zodra deze uitkeringen starten, ontstaat het risico op een onverwachte naheffing van de inkomstenbelasting. Dit komt doordat elke uitvoerder afzonderlijk de loonheffing berekent, zonder zicht op het totale inkomen van de gepensioneerde. Hoe werkt dit precies – en hoe kun je dit voorkomen?

Loonheffing vaak te laag vastgesteld
Elke pensioenuitvoerder berekent de loonheffing[1] op basis van de bij hen bekende uitkering. In de meeste gevallen is dit slechts één pensioenuitkering. Omdat de uitvoerder geen zicht heeft op andere inkomstenbronnen, zoals AOW of andere pensioenen, wordt de loonheffing vaak te laag vastgesteld.

Voor gepensioneerden die de AOW-leeftijd hebben bereikt, geldt in 2025 een tarief van 17,92% voor inkomens tot € 38.441 bruto per jaar (eerste schijf van box 1). Ligt het totale inkomen – dus alle pensioenuitkeringen plus AOW – boven dit bedrag, dan is er te weinig belasting ingehouden en volgt mogelijk een naheffing.

[1] De loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Heffingskortingen: extra risico op een naheffing
Ook vanaf de AOW-leeftijd kunnen gepensioneerden recht hebben op heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de ouderenkorting. Pensioenuitvoerders vragen voorafgaand aan de eerste uitkering of zij de loonheffingskorting op de betreffende pensioenuitkering moeten toepassen.

De algemene regel is: pas de loonheffingskorting toe op het hoogste inkomen. Maar let op: ook dit is slechts een voorheffing én is niet meteen een regel die voor iedereen geldt. De uitvoerder berekent de korting op basis van de eigen uitkering, niet op basis van het totale inkomen van de gepensioneerde. Zelfs als de loonheffingskorting correct is toegepast, kan er alsnog een naheffing volgen.

Rekenvoorbeeld
Onderstaand rekenvoorbeeld is gebaseerd op een werkelijke situatie, maar is geanonimiseerd in verband met privacy. Het onderstaande rekenvoorbeeld is tevens een vereenvoudigde weergave en dient uitsluitend ter illustratie en ondersteuning van dit artikel.

Een gepensioneerde ontvangt pensioen van vier uitvoerders en AOW van de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Het totale inkomen in box 1 bedraagt daardoor € 46.835 bruto per jaar. De loonheffingskorting is toegepast op het hoogste inkomen (de AOW-uitkering), conform de algemene regel. Toch volgt een naheffing van € 1.411,87. Waarom? Er is te weinig loonheffing ingehouden én de heffingskortingen zijn te ruim toegepast.

Hoe voorkom je een naheffing?
Er zijn verschillende opties om een naheffing te voorkomen of te beperken:

• Géén loonheffingskorting laten toepassen (Dit verkleint de kans op een naheffing, maar sluit deze niet volledig uit.)

• Voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst
  Hiermee betaal je gedurende het jaar alvast belasting op basis van je verwachte totale inkomen.
• Waardeoverdracht vóór pensionering
  Heb je nog tijd tot pensionering? Overweeg waardeoverdracht van oude pensioenen naar je huidige regeling. Schakel hiervoor wel altijd een pensioenadviseur in om te bekijken of waardeoverdracht een slimme keuze is.
• Gebruik maken van het shoprecht bij beschikbare premieregelingen
  Hiermee kun je pensioenkapitaal onderbrengen bij één uitvoerder, wat overzicht en belastingvoordeel kan opleveren.
• Goede pensioencommunicatie richting werknemers

Bij Montae & Partners bieden we abonnementsvormen aan waarmee je pensioengesprekken kunt afnemen. In het ‘Bijna-met-Pensioengesprek’ of het ‘Met-Pensioengesprek’ informeren en begeleiden we werknemers over het voorkomen van een naheffing en het toepassen van bovenstaande opties.

Tot slot
Een goede voorbereiding op pensionering voorkomt financiële verrassingen achteraf. Als werkgever kun je hierin een waardevolle rol spelen door tijdig te informeren en passende ondersteuning aan te bieden. Wil je meer weten welke abonnementsvorm het beste past bij jouw organisatie? Neem dan vrijblijvend contact op met één van onze specialisten: 

Elise van Dreumel | elise.van.dreumel@montaepartners.nl | +31 (0)647046352