Rechtbank Gelderland: fiduciair beheer valt onder btw-vrijstelling

Op 24 mei 2022 oordeelde de Rechtbank Gelderland dat fiduciair beheer vrijgesteld is van omzetbelasting. In geschil was of de fiduciaire diensten die werden verricht aan een pensioenfonds zijn aan te merken als het ‘beheer van gemeenschappelijke beleggingsfondsen’ en daarom zijn vrijgesteld van btw. De rechtbank is van oordeel dat de diensten alle beheers- en beschikkingshandelingen omvatten met betrekking tot de beleggingen van het pensioenfonds - de deelnemingsrechten in beleggingsinstellingen - en dus de dagelijkse zorg over die beleggingen. Fiduciaire dienstverlening vertoont daarom grote overeenkomsten met portefeuillebeheer. Eventuele adviezen en andere handelingen van de fiduciaire dienstverlener staan volledig ten dienste van deze beheers- en beschikkingshandelingen. Fiduciair beheer vormt daarom een afzonderlijk geheel dat de kenmerkende en essentiële functies van het beheer van gemeenschappelijke beleggingsfondsen vervult en is daarom vrijgesteld.

Bron: Rechtspraak.nl, 22 juni 2022.

‍